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    全面预算

    全面预算

    全面预算是通过企业内外部环境的分析,在预测与决策基础上,调配相应的资源,对企业未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划。全面预算的特点体现在“三全”:全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。

    更新时间:2019-09-11 14:15:00

  • 全面预算编制的主要步骤

    全面预算编制的主要步骤通常采取“上下结合、分级编制、逐级汇总”的“混合式”方式进行,具体包括下达预算编制指导意见、上报预算草、审查平衡、审议批准、下达执行的流程。

    全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标,作为一种现代化管理手段,具有其鲜明的特点,主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。

    全面预算管理的作用有以下几个方面:

    公司战略执行的有效工具——提出目标和方向。

    规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。

    控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。

    为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。

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  • 全面预算的内容

    全面预算的主要内容有:直接材料预算、制造费用预算、综合预算、资产负债表预算、利润表预算。

    全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标,作为一种现代化管理手段,具有其鲜明的特点,主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。

    全面预算管理的作用有以下几个方面:

    公司战略执行的有效工具——提出目标和方向。

    规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。

    控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。

    为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。

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  • 全面预算管理的缺点

    全面预算管理的缺点:预算松弛。预算目标分解不够科学。预算注重投入,而非产出。控制手段单一。

    全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标,作为一种现代化管理手段,具有其鲜明的特点,主要表现为效益型、市场适应性、主动性和综合性。

    全面预算管理的作用有以下几个方面:

    公司战略执行的有效工具——提出目标和方向。

    规范业务流程。预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范。

    控制。预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照。

    为绩效管理的依据。预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。

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  • 全面预算执行

    全面预算是通过企业内外部环境的分析,在预测与决策基础上,调配相应的资源,对企业未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划。全面预算的特点体现在“三全”:全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。

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  • 全面预算调整程序

    企业批准下达的预算保持稳定,不得随意调整。由于市场环境、国家政策或不可抗力等客观因素,导致预算执行发生重大差异确需调整预算的,应当履行严格的审批程序。预算调整主要程序,具体如下:

    1、预算执行单位逐级向预算管理委员会提出书面申请,详细说明预算调整理由、调整建议方、调整前后预算指标的比较、调整后预算指标可能对企业预算总目标的影响等内容。

    2、预算管理工作机构应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度预算调整方,提交预算管理委员会。

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  • 全面预算管理原则

    企业进行预算管理,一般应遵循以下原则:战略导向、过程控制、融合性、平衡管理、权变性。

    战略导向:围绕企业的战略目标和业务计划有序开展,引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。

    过程控制:通过及时监控、分析等把握预算目标的实现进度并实施有效评价,对企业经营决策提供有效支撑。

    融合性:以业务为先导、以财务为协同,将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次、环节。

    平衡管理:应平衡长期目标与短期目标、整体利益与局部利益、收人与支出、结果与动因等关系,促进企业可持续发展。

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  • 全面预算管理流程

    全面预算管理的终极目标是促进实现企业的发展战略,全面预算管理应以战略规划和经营目标为导向。全面预算管理是一个持续改进的过程,全面预算管理的流程可分为预算编制、预算执行和预算考评三个阶段:

    预算编制阶段主要包括预算目标的确定,根据预算目标编制、汇总与审批预算;预算执行阶段主要包括预算分解、预算执行、预算分析、预算控制、预算调整等内容;预算管理的最后一个阶段就是预算考核,通过定期或动态的预算考核,可以发现经营中存在的问题和风险,及时采取各种纠偏措施,为企业预算目标的实现提供合理的保证。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接,周而复始地循环,从而实现对企业全面经济活动的控制。

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